日前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资(zī)委财管运行局(jú)、证监(jiān)会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了(le)记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规(guī)范的(de)流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业质量高的会计师事务(wù)所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所相关(guān)工作尚存在(zài)制(zhì)度(dù)不完(wán)善(shàn)、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质量的提(tí)高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所时，未明确(què)具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发(fā)生(shēng)。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计(jì)师事务(wù)所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价承(chéng)接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟(jí)需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进一步(bù)规(guī)范(fàn)财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业(yè)健康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号文）明确(què)要求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述(shù)要求，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利(lì)益相关(guān)方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些(河北保定技校排名，保定技校前十名xiē)过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了(le)针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依(yī)据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素(sù)、质(zhì)量管理水平(píng)和审计费用(yòng)的分(fēn)值权(quán)重、具体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会(huì)计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审(shěn)计费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及河北保定技校排名，保定技校前十名其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含(hán)国(guó)有控(kòng)股上(shàng)市(shì)公司）连续(xù)聘用同(tóng)一(yī)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的(de)时间不超过8年(nián)，确(què)有需要(yào)的，可按(àn)规定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前(qián)执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职(zhí)责的(de)机构统筹安排，两年内(nèi)完成(chéng)衔接工作河北保定技校排名，保定技校前十名。对于审计项目合伙人和(hé)签字(zì)注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师(shī)事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正(zhèng)进行(xíng)。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要(yào)素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个(gè)别(bié)会计师事(shì)务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计师事务(wù)所审计工(gōng)作，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会(huì)计师事务所履职情况报(bào)告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注(zhù)的(de)事(shì)项包括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性(xìng)存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高度重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有效实(shí)施(shī)。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规(guī)定的企(qǐ)业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全完善工(gōng)作机制(zhì)，密切(qiè)协作(zuò)，形成合(hé)力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作(zuò)。

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