今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法为计税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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