今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌，最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌的歌词(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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