今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理学年是什么意思？应该怎样填，2022至2023学年是什么意思及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé学年是什么意思？应该怎样填，2022至2023学年是什么意思)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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