今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂赓续前行是什么意思，赓续前进的意思时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē赓续前行是什么意思，赓续前进的意思)地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过1赓续前行是什么意思，赓续前进的意思00万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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