日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计司(sī)、国务院国资委(wěi)财管运(yùn)行(xíng)局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范(fàn)的流程、科(kē)学(xué)的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程不规范等问题(tí)，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所时，未明确具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准。二是(shì)恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别(bié)企(qǐ)业在招标过程中简(jiǎn)单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量(liàng)难以得到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合(hé)理平(píng)衡。四是审计(jì)委员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一(yī)步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展(zhǎn)的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会(huì)制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了(le)针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征(zhēng)求〈国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意(yì)见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘中国的国粹有哪些会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进注(zhù)册会(huì)计(jì)师行业的公平(píng)竞争，提升(shēng)审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反(fǎn)馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一(yī)是总体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是(shì)会(huì)计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事(shì)务(wù)所的报(bào)价平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审(shěn)计费用(yòng)报价得分(fēn)公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息(xī)安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有(yǒu)企业(yè)（含(hán)国(guó)有控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致、或者没有(yǒu)规(guī)定(dìng)的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要(yào)求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公(gōng)中国的国粹有哪些平竞争。根据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务所承接业(yè)务不(bù)受行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体(tǐ)，依(yī)法执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息(xī)、评(píng)价要素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在(zài)拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别(bié)会(huì)计师事务所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员(yuán)会的职责(zé)包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所的(de)政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确(què)定评价(jià)要(yào)素和具(jù)体评(píng)分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提(tí)出拟聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计(jì)师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事(shì)会提(tí)交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计(jì)委员会(huì)监督情(qíng)况报(bào)告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在不合(hé)理(lǐ)变更会(huì)计(j中国的国粹有哪些ì)师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构(gòu)应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周(zhōu)密部署(shǔ)，确(què)保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和(hé)指导(dǎo)力度，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两个(gè)层面(miàn)做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区(qū)实(shí)际情况进(jìn)一(yī)步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查力(lì)度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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