今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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