今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì100ml酒是几两，100ml小酒瓶是几两)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴100ml酒是几两，100ml小酒瓶是几两企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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