今天给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guā写柔柳的四字词语有哪些，写春雨的四字词语n)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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