今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，十公分有多长 10厘米就是10公分吗计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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