日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会(huì)会(huì)计部(bù)有关负责(zé)人就(jiù)《国有企(投笔从戎的故事简介，投笔从戎的故事主人公是谁qǐ)业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下(xià)简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程(chéng)不规范(fàn)等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发(fā)生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类(lèi)国(guó)企做法(fǎ)不一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一(yī)规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于(yú)进一步规范财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同(tóng)国务(wù)院国资(zī)委、证监会(huì)制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针(zhēn)对(duì)性(xìng)的调(diào)查(chá)研究(jiū)，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进建立以质(zhì)量为导向的会(huì)计(jì)师(shī)事务所选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进注(zhù)册(cè)会(huì)计师(shī)行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对(duì)征求意(yì)见稿(gǎo)作了进一(yī)步修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定(dìng)依据(jù)、适(shì)用的企(qǐ)业范围、适用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具(jù)体内(nèi)容(róng)看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不(bù)高(gāo)于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报(bào)价得分(fēn)公(gōng)式。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录、质量管(guǎn)理水平、工(gōng)作方案、人(rén)力及其(qí)他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定延(yán)长至(zhì)不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接(jiē)方式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规(guī)定(dìng)的，由履行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法》规(guī)定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮(lún)换(huàn)要(yào)求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定(dìng)，会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区(qū)域、行(xíng)业(yè)限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国(guó)境内依法成立的(de)所有会(huì)计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选聘方(fāng)式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘(pìn)时间(jiān)，公(gōng)示选聘结(jié)果(guǒ)。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得为个别(bié)会计师事(shì)务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的(de)政策、流程(chéng)及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会(huì)提交会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不(bù)合理变更会(huì)计师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计(jì)师事(shì)务所、审(shěn)计独(dú)立性(xìng)存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施(shī)。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可结(jié)合(hé)本地区实际(jì)情况进(jìn)一(yī)步(bù)探索选聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事投笔从戎的故事简介，投笔从戎的故事主人公是谁务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各(gè)级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加(jiā)强沟通协(xié)调(diào)，健全完善工作机制，密切协(xié)作(zuò)，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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