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本文目(mù)录一览：

• 1、所得税调增调减怎(zěn)么回事(shì)
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口诀(jué)
• 3、企业所(suǒ)得税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 4、企业所得(dé)税年报(bào)调增调减如何(hé)写会计分录?
• 5、纳税调增(zēng)调(diào)减通(tōng)俗(sú)易(yì)懂

所得税调增调减怎(zěn)么回(huí)事

1 、简单来说 ，纳税调增和调减(jiǎn)是因为会计和税法各自目的不(bù)一(yī)样，而导致的(de)差异。调增和调减(jiǎn)是针(zhēn)对应纳税所得(dé)额来的，不是数值的(de)增减 。

2、企业所得(dé)税(shuì)需要调(diào)增调(diào)减的具体(tǐ)项目有(yǒu)以下三种(zhǒng)：是(shì)未与(yǔ)我国政府达成双(shuāng)边运输免税安排的国家和(hé)地区的单(dān)位(wèi)或(huò)者个人 ，在(zài)试点(diǎn)期间向境内单位(wèi)或者个(gè)人提(tí)供的国(guó)际(jì)运(yùn)输服务，扣缴义(yì)务人暂按3%的(de)征收率(lǜ)代(dài)扣代缴(jiǎo)增(zēng)值税。

3、账载金额就是说账本上记录的金额，税收(shōu)金额就是税务确认(rèn)的金额 ，调增金额(é)是在所得(dé)税纳税调整前需要(yào)调整增(zēng)加(jiā)的(de)金额(é)。举例如下：比如(rú)你(nǐ)营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳(nà)税(shuì)调增(zēng)调减是指进行企业(yè)所得税纳税申报时，对于会计(jì)账(zhàng)面(miàn)的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致的 ，要在已有(yǒu)的收入(rù) 、成本、费用数据上按照税法规定标(biāo)准作出调增(zēng)和调减(jiǎn)，以(yǐ)正(zhèng)确计(jì)算应纳税所得(dé)额(é)的会计行为 。

5、调增和调减是对应纳税所得(dé)额而言的，与其数值(zhí)的增减无关。

纳税调增(zēng)调减记忆口诀

企业(yè)所得税调增调减(jiǎn)记(jì)忆(yì)口(kǒu)诀如下：（1）企业(yè)发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部(bù)分(fēn) ，准予扣(kòu)除。（2）企业拨缴的(de)工会经费，不超过工资(zī)薪(xīn)金(jīn)总(zǒng)额(é)2％的(de)部分，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得(dé)额(é)=利润(rùn)总额+纳税调增—纳税调减。

应纳(nà)税所得(dé)额=利润总额+调增-调减(jiǎn) ，(一)纳税(shuì)调整增加额 会计准(zhǔn)则不作为收益计入财务报表(biǎo)，但在计(jì)算应纳(nà)税所得额时作为收益需要交纳所(suǒ)得税。

直接法 应纳(nà)税所得额=收入总额-不征税收入(rù)-免税收(shōu)入-准予扣除项目金额-允许(xǔ)弥补的(de)以前(qián)年(nián)度亏损 【提示(shì)】在计算应纳税所得额(é)时，企业财务 、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的 ，应当(dāng)依照税收法律法规的规(guī)定计算 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后的应纳税额 当调整后的应纳税额小于已纳税额时，说明(míng)涉及的问题导致税收减少，减少量即为(wèi)已纳税额(é)与(yǔ)调整后的应(yīng)纳税额的差(chà)值。

需要根据会计上的利润总额进行相应调(diào)整 ，才计算(suàn)出税法上的(de)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)。应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)=利润总额+纳税(shuì)调增—纳税调(diào)减 。常见的纳(nà)税调增(zēng)事项(xiàng)：福利(lì)费，业(yè)务招待(dài)费，滞纳金等。常(cháng)见的调减(jiǎn)事(shì)项(xiàng)：国债利息收(shōu)入(rù)。

企业所得税调增调减记忆(yì)口诀

1、企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀如下(xià)：（1）企业发生的职(zhí)工福利费支出(chū) ，不超过工资薪金总(zǒng)额14％的部分(fēn)，准(zhǔn)予扣除 。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不(bù)超(chāo)过工资薪金(jīn)总额2％的(de)部分，准予扣除。

2、可以进(jìn)行调(diào)整提足。纳(nà)税调增调减注意事项 购置节(jié)能减排设(shè)备时(shí)：企业购置按国家规定的环境保(bǎo)护(hù) 、节能节水、安全生产等(děng)专用设(shè)备的 ，该专用设备的投资(zī)额的10%可(kě)从企业当(dāng)年的应纳税额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免(miǎn)税额-抵免税额 【提示(shì)1】请严格(gé)区分(fēn)“应纳税(shuì)额”和(hé)“应纳税所(suǒ)得额 ”二词(cí) 。

企(qǐ)业所得税(shuì)年报调(diào)增调减如何写会计分录?

如果是企(qǐ)业所得税汇算(suàn)清缴截止日后，应纳税所得额(é)调增世上真有孙悟空存在吗，世界上有没有孙悟空，就属于补(bǔ)交企业所得税。

首先 ，根(gēn)据税务部门的(de)计算(suàn)和通知，确(què)认需(xū)要增加的所(suǒ)得税金额。 然后，进行会计分录 。由于本年度利润为负数 ，所以(yǐ)在(zài)进行会(huì)计分录时(shí)，需(xū)要(yào)将增加的所得(dé)税金额计入“未分配利润”科(kē)目。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交所(suǒ)得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银百行存(cún)款 借：本年利润 贷：所(suǒ)得(dé)税费用 会计分录分为简单分录和(hé)复合分(fēn)度录两种。简单分(fēn)录也称“单项分(fēn)录(lù)” 。

纳(nà)税调增调减通俗易懂

纳税(shuì)调减的项目(mù)包(bāo)括：按税(shuì)法规(guī)定允(yǔn)许(xǔ)弥补的亏(kuī)损(sǔn)、税(shuì)收优惠项目和准予免税(shuì)的项(xiàng)目，比(bǐ)如5年内未弥补(bǔ)完的亏损 ，国债的(de)利息收(shōu)入等。

纳税调增(zēng)与调减的意思是当企业(yè)要申(shēn)报(bào)所得税的时(shí)候，如(rú)果(guǒ)出现账面(miàn)上的(de)帐(zhàng)与标准的规定(dìng)不(bù)一致的情况，需要对账(zhàng)面上原有的收入 、支出等数(shù)据(jù)进行增加(jiā)或减少 ，这(zhè)样才可以算出正(zhèng)确的应(yīng)纳税额。

纳税调增和调减指的是进行企业所(suǒ)得税纳税申报时，为了(le)解决账面收入、成本(běn)、费用同(tóng)税法规定不(bù)一样，所作(zuò)出的(de)调和和调(diào)减(jiǎn)的(de)一(yī)个(gè)业(yè)务 。简(jiǎn)单来说，纳(nà)税调增和调(diào)减(jiǎn)是因(yīn)为会计和税(shuì)法各自目的不一(yī)样 ，而导致的差异。

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本文目录一览：

• 1、所(suǒ)得(dé)税调增调(diào)减怎么回事
• 2 、纳税调增(zēng)调(diào)减记(jì)忆(yì)口(kǒu)诀
• 3、企(qǐ)业所得税调增调减记忆口诀
• 4、企业所得税年报调增调减如(rú)何写会计分(fēn)录?
• 5、纳税调(diào)增(zēng)调减通俗(sú)易懂

所得税(shuì)调增调减怎么回事

1 、简单(dān)来说(shuō) ，纳(nà)税(shuì)调增和调减(jiǎn)是因为会计和(hé)税法各自(zì)目的不一样，而导致的差(chà)异。调增和调减是针对应纳税所得额来(lái)的，不(bù)是数值(zhí)的增减 。

2、企业所得税需要调增(zēng)调减的具体项目有(yǒu)以下三种(zhǒng)：是未与(yǔ)我国政府(fǔ)达成(chéng)双边运(yùn)输免税安排的国(guó)家和地区的单位或者个人 ，在(zài)试点(diǎn)期间(jiān)向(xiàng)境(jìng)内(nèi)单位或(huò)者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人(rén)暂按3%的征收率代扣代缴增值税。

3、账载金额就是说账(zhàng)本上记(jì)录的金额，税收金额就是(shì)税务(wù)确认的金额 ，调增金额是在所得税纳税调整前需(xū)要调整增加的(de)金额。举例(lì)如下：比如你(nǐ)营(yíng)业收入5000万，发生招(zhāo)待费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调(diào)增25万(wàn)。

4 、纳税调增调减是指进行企业所得税纳税申报时(shí)，对于会计账面的收入(rù)、成(chéng)本、费用确认(rèn)标准同(tóng)税(shuì)法规定不一致的 ，要在已(yǐ)有的收入(rù) 、成(chéng)本、费用(yòng)数据上按照(zhào)税法规定标(biāo)准作(zuò)出调增和调(diào)减，以正确计算应纳税所得额的会计(jì)行为 。

5、调增和调减是对应纳税所(suǒ)得额而言(yán)的，与(yǔ)其数(shù)值的增减无关。

纳税调增调(diào)减记忆口诀(jué)

企业所得(dé)税调增调减记忆口诀如(rú)下：（1）企业发生的职(zhí)工福利(lì)费支出，不超(chāo)过工资薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会(huì)经费，不超(chāo)过工资(zī)薪金总(zǒng)额(é)2％的部分，准予扣(kòu)除 。

应纳税(shuì)所得(dé)额=利润总额+纳税调增—纳税调(diào)减。

应纳(nà)税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一(yī))纳税(shuì)调整增加额 会计(jì)准则(zé)不作为(wèi)收益计(jì)入财务(wù)报表，但在计算应纳税所得额时(shí)作(zuò)为收益需要(yào)交纳(nà)所得(dé)税。

直接法 应(yīng)纳税所得额=收(shōu)入(rù)总额-不征税(shuì)收(shōu)入-免税收入(rù)-准予扣除(chú)项目金额-允(yǔn)许(xǔ)弥(mí)补的以(yǐ)前(qián)年(nián)度亏损 【提(tí)示(shì)】在计算(suàn)应纳税所得额时，企(qǐ)业(yè)财务 、会计(jì)处(chù)理(lǐ)办法与税收(shōu)法律法规的规定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规定计算 。

减(jiǎn)少额 = 已纳税额 - 调(diào)整后的(de)应(yīng)纳税(shuì)额 当调整后的应纳税额小于已纳税额时(shí)，说明涉及的(de)问题导致税(shuì)收(shōu)减少，减少量即为(wèi)已(yǐ)纳税额与调整后的(de)应纳税额(é)的差值。

需要(yào)根据(jù)会(huì)计上的利润总(zǒng)额进(jìn)行相应调整 ，才(cái)计算出税法上(shàng)的应纳(nà)税所得额。应纳(nà)税所(suǒ)得额=利润总额(é)+纳税调增(zēng)—纳税调(diào)减(jiǎn) 。常见的(de)纳税调增事项：福(fú)利费，业务(wù)招(zhāo)待费，滞纳金等。常(cháng)见(jiàn)的调减事项：国债利息收入(rù)。

企业所得税调增调减记忆口诀

1、企业所得税调增(zēng)调减记忆口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利(lì)费(fèi)支出 ，不超过工资薪(xīn)金总(zǒng)额14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨缴的(de)工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣(kòu)除。

2、可(kě)以进行调整提足。纳税调增(zēng)调减注意事项 购置(zhì)节能(néng)减排设(shè)备时：企业购置按国家(jiā)规定的环境保(bǎo)护 、节能节水、安(ān)全生产等专用(yòng)设备的 ，该专(zhuān)用(yòng)设备的投资额(é)的10%可(kě)从企(qǐ)业当年的应纳税额(é)中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额(é)=应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额×适(shì)用税率-减免(miǎn)税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应(yīng)纳税额(é)”和“应纳税所得额 ”二词 。

企(qǐ)业所得税年报调增调减如何写会计分(fēn)录?

如果(guǒ)是(shì)企(qǐ)业所得税(shuì)汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企(qǐ)业所(suǒ)得税。

首先 ，根据税务部门的(de)计算和通知，确(què)认需(xū)要增(zēng)加的所(suǒ)得税(shuì)金额。 然后(hòu)，进行会计分录 。由于(yú)本年(nián)度利润为(wèi)负数 ，所以在进行会(huì)计分录时(shí)，需要将(jiāng)增(zēng)加的所得税(shuì)金额计入“未(wèi)分配利润”科目(mù)。

借：所(suǒ)得税(shuì)费用 贷：应交税费 - 应交所得税 借(jiè)：应交税费-应交(jiāo)所得税 贷：银百行存款(kuǎn) 借：本年利润 贷：所得税费(fèi)用 会计分(fēn)录分为简单分录(lù)和(hé)复合分(fēn)度(dù)录两种(zhǒng)。简单分录也称“单项(xiàng)分录” 。

纳税调增调减通俗(sú)易懂

纳(nà)税调减的项目(mù)包括：按税法规定(dìng)允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，比(bǐ)如5年内未弥补完的亏损 ，国(guó)债的利息收入等。

纳税调增(zēng)与调减的意思是当企业(yè)要申报所得税(shuì)的时候(hòu)，如(rú)果出现账面上的帐(zhàng)与标准(zhǔn)的(de)规定不一(yī)致的情况(kuàng)，需要对(duì)账面上原有的收入(rù) 、支出(chū)等(děng)世上真有孙悟空存在吗，世界上有没有孙悟空数(shù)据(jù)进行增(zēng)加或减(jiǎn)少 ，这样(yàng)才可以算(suàn)出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增和(hé)调减指的是进行企业所得(dé)税(shuì)纳税申报(bào)时，为了解决(jué)账面(miàn)收入(rù)、成本、费用同税法规定不(bù)一样，所(suǒ)作出的调和和调减的一个业务 。简单来说，纳(nà)税(shuì)调增和调减是因为会计(jì)和税法各自目的不一样 ，而导(dǎo)致的差异。

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