今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前香水闻多了会致癌吗，女士公认10大好闻的香水列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(y香水闻多了会致癌吗，女士公认10大好闻的香水īng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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