今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(ku路由器有使用年限吗ǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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