今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(j本来无一物何处惹尘埃什么意思爱情，本来无一物,何处惹尘埃什么意思类似的诗句iàn)设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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