今(jīn)天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业一方水等于多少吨水，一方水等于多少吨水所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(一方水等于多少吨水，一方水等于多少吨水zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)一方水等于多少吨水，一方水等于多少吨水，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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