今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免豫n是河南哪里的车牌后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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