今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款grandma意思中文翻译，grandma是什么意思译(kuǎn)科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，grandma意思中文翻译，grandma是什么意思译承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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