今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业(狼籍和狼藉哪个正确，狼籍与狼藉到底怎么区别yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交狼籍和狼藉哪个正确，狼籍与狼藉到底怎么区别纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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