今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
画家刘一民作品值多少 画家刘一民作品值多少 刘一民是山东还是广东刘一民是山东还是广东i style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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