今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按雨水淋过的衣服晒干还能穿吗，雨水淋过的衣服晒干还能穿吗照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站(zhàn) 。

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