今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(一厢情愿是什么意思bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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