日(rì)前，财政部会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证(zhèng)监会(huì)会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量(liàng)关(guān)乎公众利益。企业东莞属于几线城市通过规范的(de)流(liú)程、科学(xué)的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于(yú)保证(zhèng)审计(jì)报告的质量。当前(qián)，国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个(gè)别企(qǐ)业在(zài)招标过程(chéng)中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的(de)首要条件，个别会计师事(shì)务(wù)所以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的(de)轮(lún)换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待(dài)进(jìn)一(yī)步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求(qiú)推进以质(zhì)量(liàng)为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的(de)制定工作，开展了针对性(xìng)的调(diào)查研(yán)究，会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单(dān)位意(yì)见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部(bù)办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务(wù)所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内(nèi)容(róng)全(quán)面、指导(dǎo)性(xìng)强(qiáng)、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进(jìn)建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升审计(jì)质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的东莞属于几线城市修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行了(le)认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等(děng)。二(èr)是(shì)选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的东莞属于几线城市重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质(zhì)量(liàng)管理水平和(hé)审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露(lù)等重点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价的分(fēn)值权重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所的报(bào)价(jià)平均值作为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出(chū)了(le)审计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业(yè)（含(hán)国有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一会计师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由履行(xíng)出(chū)资人职责的(de)机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮(lún)换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会(huì)计师事务所承接业务(wù)不受行(xíng)政区域、行业(yè)限制，各类会(huì)计师事务(wù)所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会计师事(shì)务所，一(yī)视同仁(rén)。明(míng)确(què)要求企(qǐ)业在选聘会计师(shī)事务(wù)所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用(yòng)公(gōng)开选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)的(de)，应当(dāng)公开选聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘(pìn)时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实(shí)审计委(wěi)员(yuán)会(huì)责(zé)任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计(jì)师事务所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督(dū)及评估(gū)会(huì)计(jì)师事务(wù)所审计工作，定(dìng)期(qī)向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的(de)事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存在不合理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮(lún)换会计师(shī)事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文的重要制(zhì)度(dù)安排(pái)，各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高(gāo)度重(zhòng)视，进一(yī)步(bù)增强责(zé)任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡(dù)期衔接工作。各地可结合(hé)本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事(shì)中事后(hòu)监管，对违反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师事(shì)务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级财(cái)政部门(mén)、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的(de)各项工作。

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