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本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(z小学六种说明方法及作用，六种说明方法及作用(简短)hǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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