今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完(w千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗án)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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