日前，财政部会(huì)计(jì)司(sī)、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部(bù)有关负(fù)责人(rén)就《国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提(tí)问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提(tí)高。一(yī)是(shì)会(huì)计师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别(bié)会计师(shī盱眙的邮编号码是多少啊4px;'>盱眙的邮编号码是多少啊)事务所以(yǐ)远低于(yú)项(xiàng)目成本为代(dài)价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入不足(zú)，审计质(zhì)量(liàng)难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待(dài)健(jiàn)全完善(shàn)。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一(yī)，执行(xíng)尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范的(de)轮换制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实上(shàng)述要(yào)求，保护会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)和利(lì)益(yì)相关方的(de)合法权益，规范(fàn)国(guó)有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制定工(gōng)作，开展了(le)针对性的调查研究，会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基(jī)础上，形(xíng)成(chéng)了征(zhēng)求意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发了(le)《财政部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制(zhì)定依盱眙的邮编号码是多少啊据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用(yòng)的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范(fàn)。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价(jià)的分(fēn)值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定了衔(xián)接方式，如(rú)果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业(yè)在选聘会计师(shī)事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师事务所，不得(dé)为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计(jì)委员(yuán)会(huì)的(de)职(zhí)责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选聘(pìn)工(gōng)作、审议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具体评分标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和审计(jì)费用(yòng)建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提(tí)交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报(bào)告等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能力不(bù)足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的(de)重要制度(dù)安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实(shí)做好(hǎo)事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三(sān)是各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完善工(gōng)作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工(gōng)作。

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