今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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