今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设当日事当日毕什么意思，今日事今日毕,勿将今事待明日备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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