今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yí3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人ng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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