今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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