日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关(guān)负(fù)责人就《国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业(yè)通过规(guī)范的流程、科学的(de)评(píng)价，选聘专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制(zhì)度不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问(wèn)题，制约审计质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)流(liú)程亟待(dài)规范(fàn)。部(bù)分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明(míng)确(qu自嘲丁元英是谁写的，卜算子《自嘲》全诗è)具体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所以远低(dī)于项目成本为代价承接业(yè)务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合(hé)理平(píng)衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推进(jìn)以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为(wèi)落实(shí)上(shàng)述要(yào)求，保护会(huì)计师事务所和利(lì)益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的(de)调查研究，会同(tóng)国务院国资(zī)委、证监(jiān)会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了(le)征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收(shōu)到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点(diǎn)突出(chū)、内(nèi)容(róng)全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推(tuī)进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提(tí)升(shēng)审计质量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提出了(le)一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了(le)认真(zhēn)梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括(kuò)制(zhì)定依据、适用(yòng)的企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环(huán)节、评(píng)价要素、质量(liàng)管理水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审计费用(yò自嘲丁元英是谁写的，卜算子《自嘲》全诗ng)浮动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露(lù)等(děng)重点事(shì)项(xiàng)规范。四是监督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价(jià)的分值权重应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价(jià)平均值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国(guó)有(yǒu)企业(yè)（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事务(wù)所(suǒ)的时(shí)间(jiān)不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方(fāng)式，如果(guǒ)国(guó)有企业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出(chū)资人职责(zé)的(de)机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔(xián)接(jiē)工作。对(duì)于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要(yào)求和(hé)冷(lěng)却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规(guī)定，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务不(bù)受行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业(yè)受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各(gè)项标准适用(yòng)于中国(guó)境内依(yī)法成立(lì)的(de)所有会计师(shī)事务所(suǒ)，一(yī)视同(tóng)仁。明(míng)自嘲丁元英是谁写的，卜算子《自嘲》全诗确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采(cǎi)用公(gōng)开选聘(pìn)方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标(biāo)准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企(qǐ)业(yè)不得以不(bù)合(hé)理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身(shēn)定制(zhì)选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》明确，审计(jì)委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部(bù)控制制(zhì)度，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计(jì)师(shī)事(shì)务所和审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会(huì)提(tí)交会计师事务所履职情况报(bào)告和(hé)审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能存在(zài)不合(hé)理(lǐ)变(biàn)更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力(lì)不足的会(huì)计师(shī)事务所、审计独立(lì)性存疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所和(hé)主要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安(ān)排，各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和(hé)指导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本地区实(shí)际情况进一(yī)步探(tàn)索选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会(huì)计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密(mì)切(qiè)协作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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