今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账九龙司是哪里？(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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