今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方上技校要多少钱学费，在技校上学一般要花多少学费还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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