今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shukono洗发水是哪个国家的品牌，kono洗发水是品牌吗ì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bkono洗发水是哪个国家的品牌，kono洗发水是品牌吗ù)具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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