今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏涂指甲油之前要涂护甲油吗，涂指甲油之前要涂护甲油吗关注(zhù)本站 。

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