今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo云n是哪里的车牌号)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保云n是哪里的车牌号险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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