今天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 外国保质期日期是什么顺序 mfd是生产日期吗贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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