应纳税所得(dé)额=利润总额+纳税调(diào)增—纳税调减。

应纳税所得额=利润(rùn)总(zǒng)额+调(diào)增(zēng)-调(diào)减 ，(一)纳税调整(zhěng)增加额(é) 会计准则(zé)不作(zuò)为收益计入(rù)财务报表(biǎo)，但在(zài)计算应纳税所得额时作为(wèi)收益需要(yào)交(jiāo)纳所得税。

直(zhí)接法 应(yīng)纳税所(suǒ)得额=收入总额-不(bù)征税收入-免(miǎn)税收(shōu)入-准(zhǔn)予扣除项目金额(é)-允许弥补(bǔ)的以(yǐ)前年度亏损(sǔn) 【提示】在计算(suàn)应纳税所得额时，企业财务 、会计处(chù)理办(bàn)法(fǎ)与税收法(fǎ)律法规的规定不(bù)一致的 ，应当依照税收法律法规的规定计(jì)算 。

减少额 = 已(yǐ)纳税(shuì)额(é) - 调(diào)整后(hòu)的(de)应纳税额(é) 当调整后(hòu)的(de)应(yīng)纳税额小于已纳税额时，说明涉及的问题(tí)导致税收减少，减少(shǎo)量即为已纳税额(é)与调整后(hòu)的(de)应(yīng)纳税额的(de)差值。

需要根据(jù)会计上的利润(rùn)总额进行相应调整 ，才计算出税(shuì)法上的应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 。常见(jiàn)的(de)纳税调增(zēng)事(shì)项：福(fú)利费(fèi)，业(yè)务招待费，滞纳金等。常见的调(diào)减(jiǎn)事(shì)项：国(guó)债利息(xī)收入。

企业所得税调增调(diào)减记忆口诀(jué)

1、企业所(suǒ)得税调增调减记忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出 ，不超过(guò)工资薪(xīn)金总(zǒng)额14％的部分，准予扣除 。（2）企(qǐ)业拨缴的工会(huì)经(jīng)费，不超(chāo)过工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除(chú)。

2、可以(yǐ)进行调整提(tí)足(zú)。纳税(shuì)调增调减注(zhù)意事项 购(gòu)置节能减排设备时：企业购置按国家规定的(de)环境保护 、节能节水、安全生产(chǎn)等专(zhuān)用(yòng)设备的 ，该专用设(shè)备的投(tóu)资(zī)额(é)的10%可从企业(yè)当(dāng)年的应(yīng)纳税额中抵免。

3、一(yī))应纳税(shuì)额(é) 应纳税额=应纳税所得额×适(shì)用税率-减(jiǎn)免税额-抵免税额 【提示1】请严(yán)格区分“应(yīng)纳税额”和(hé)“应纳税(shuì)所得额(é) ”二(èr)词 。

企业所得税年(nián)报调增调减(jiǎn)如何写会计分录?

如果是(shì)企业(yè)所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得(dé)额(é)调增，就属于补交企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

首(shǒu)先 ，根(gēn)据税务部门(mén)的计算和通知(zhī)，确认需要增加的所得税金额。 然后(hòu)，进(jìn)行会(huì)计分录 。由于本年度利润(rùn)为负(fù)数(shù) ，所以在进行会(huì)计分录(lù)时，需要(yào)将增(zēng)加的所得税(shuì)金额计入“未分配利(lì)润”科目。

借：所得(dé)税费用 贷：应交税费 - 应交所得税 借：应交税费-应交(jiāo)所得税 贷(dài)：银百(bǎi)行存款(kuǎn) 借(jiè)：本年利润 贷：所得(dé)税(shuì)费用 会计分录分为简单(dān)分录和复合分度录(lù)两(liǎng)种。简单分(fēn)录(lù)也称“单项分录” 。

纳税调增(zēng)调减通(tōng)俗易懂(dǒng)

纳税(shuì)调减的项(xiàng)目包(bāo)括：按税法规定允许弥补的(de)亏损、税(shuì)收(shōu)优惠(huì)项目和准予免税的项目，比如5年内(nèi)未弥补完的(de)亏损 ，国债的利(lì)息收入等。

纳税调增(zēng)与调减的意思是当(dāng)企业要(yào)申报所(suǒ)得税的时(shí)候，如果(guǒ)出(chū)现账面上的帐与标准的规(guī)定不一致的情(qíng)况，需要对账面上原(yuán)有(yǒu)的收(shōu)入 、支出等数据进行(xíng)增加或为什么梅西的人缘远比c罗好减少 ，这(zhè)样才可(kě)以算(suàn)出正确的应(yīng)纳税额。

纳(nà)税调增(zēng)和调减指的是进行(xíng)企业所得税纳税(shuì)申报(bào)时，为了解决(jué)账面(miàn)收(shōu)入、成本、费用(yòng)同税法规定不(bù)一样，所作出的调和和调减的一(yī)个业务(wù) 。简单来说，纳税调增(zēng)和调减是因为会计和(hé)税(shuì)法各自目的(de)不一样(yàng) ，而导致的差异。

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本文目(mù)录一览：

• 1、所得(dé)税调增调减怎么回事
• 2 、纳(nà)税调增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企(qǐ)业所得(dé)税调增调减记忆(yì)口诀
• 4、企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税年报调增调减如(rú)何写会计分录(lù)?
• 5、纳税调(diào)增调减通俗易懂

所得税调增调减怎么(me)回事

1 、简单(dān)来说 ，纳税调增和调减(jiǎn)是因为(wèi)会计和税(shuì)法各(gè)自目的不一样，而(ér)导致的差异。调(diào)增和调减是针对应纳税(shuì)所得额来(lái)的，不(bù)是数值(zhí)的增减 。

2、企业所得税需(xū)要(yào)调增调减的具(jù)体项目有以下三(sān)种：是未与(yǔ)我国政府达成(chéng)双(shuāng)边运输免税安排的国(guó)家和地区的单位(wèi)或者(zhě)个人 ，在试点期间向境(jìng)内单位或(huò)者个人提供的国际运输(shū)服务(wù)，扣缴义务(wù)人(rén)暂按3%的征收率代扣代缴增(zēng)值税。

3、账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额(é)就是税务(wù)确认的金额 ，调增金额是在所得税纳税调整前需(xū)要调(diào)整增加的金额。举例(lì)如下：比如(rú)你营业收入5000万，发生(shēng)招待费50万，帐载金额50万 ，税(shuì)收金额(é)25，调(diào)增25万。

4 、纳税调增调减是(shì)指进行(xíng)企业所(suǒ)得税纳税申报时，对于(yú)会计账(zhàng)面的收入、成(chéng)本、费用确认标准(zhǔn)同税法规(guī)定不一致的 ，要(yào)在已有(yǒu)的收入 、成本、费用数(shù)据上按照税法规定(dìng)标准作出调增和调(diào)减，以(yǐ)正确计算(suàn)应纳税所得额的会计行为 。

5、调增(zēng)和调(diào)减是对应纳税所(suǒ)得额而(ér)言的(de)，与其数值(zhí)的(de)增减无关。

纳税调增(zēng)调减(jiǎn)记忆(yì)口诀(jué)

企业所得税调(diào)增调(diào)减(jiǎn)记忆口诀如(rú)下(xià)：（1）企(qǐ)业(yè)发生的职工福(fú)利费支出(chū)，不超(chāo)过工资薪金总额14％的部分 ，准予扣(kòu)除。（2）企业拨缴(jiǎo)的工会经费，不超(chāo)过工资薪(xīn)金总(zǒng)额2％的部分，准予扣(kòu)除(chú) 。

应纳税(shuì)所得额=利(lì)润总额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳税(shuì)调(diào)减。

应(yīng)纳税所得额=利(lì)润总额+调增-调减 ，(一)纳税调(diào)整增加额(é) 会计准则不作(zuò)为收益计入财(cái)务(wù)报表(biǎo)，但在计算(suàn)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额时作为收(shōu)益需要交纳所得税(shuì)。

直接法(fǎ) 应(yīng)纳税所(suǒ)得额=收(shōu)入(rù)总额-不征(zhēng)税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允(yǔn)许(xǔ)弥补的(de)以(yǐ)前年度(dù)亏损 【提示】在(zài)计算应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额时，企业财务(wù) 、会计处理办法与(yǔ)税收(shōu)法律法规的规(guī)定不一致的(de) ，应当依照税收法律法(fǎ)规的规定计算(suàn) 。

减少额 = 已(yǐ)纳税额 - 调整后(hòu)的应纳税(shuì)额 当(dāng)调(diào)整后的(de)应纳税额小(xiǎo)于(yú)已纳税(shuì)额时(shí)，说明(míng)涉(shè)及(jí)的问题导致税收减(jiǎn)少，减(jiǎn)少量即为已纳(nà)税额与调整后的(de)应纳税额的(de)差值。

需要(yào)根据会计(jì)上(shàng)的利润总额进行相应调整 ，才计算出税法上的应纳(nà)税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税(shuì)调增—纳税(shuì)调(diào)减 。常见的(de)纳税调增事(shì)项：福利费，业务招(zhāo)待费，滞纳金等(děng)。常(cháng)见的调减事项：国债利息收入。

企(qǐ)业所得税调(diào)增调减(jiǎn)记忆(yì)口诀

1、企业(yè)所得税调增调(diào)减记忆口诀(jué)如下：（1）企业发生的职工福利费支出 ，不超过工(gōng)资薪金总额14％的部(bù)分(fēn)，准予扣除 。（2）企业(yè)拨缴的工会经费，不超过工资薪金(jīn)总额2％的部(bù)分，准予扣(kòu)除。

2、可以进行(xíng)调(diào)整提足(zú)。纳税调增调减注意事(shì)项(xiàng) 购置节能减(jiǎn)排设备时：企业购置按国家规定的(de)环境保(bǎo)护 、节能节水(shuǐ)、安全生(shēng)产等专(zhuān)用设备的 ，该(gāi)专用设备的投资额的(de)10%可从企业当年的应纳税(shuì)额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳(nà)税额(é) 应纳税额=应纳税所得额×适(shì)用税率-减免税额-抵免税(shuì)额 【提示1】请严(yán)格(gé)区分“应纳税额(é)”和(hé)“应(yīng)纳税所得额 ”二词 。

企(qǐ)业所(suǒ)得税年报调增(zēng)调减(jiǎn)如何写会计分录(lù)?

如果是(shì)企业(yè)所得税汇算清缴(jiǎo)截(jié)止(zhǐ)日(rì)后，应(yīng)纳税所得额调增，就(jiù)属于补交企业所得(dé)税。

首先 ，根据税务(wù)部门的计算和通(tōng)知，确(què)认需要(yào)增加的(de)所得税金额。 然后，进行(xíng)会(huì)计(jì)分录 。由(yóu)于本年度利润为负数(shù) ，所以在进行会计分录时(shí)，需(xū)要将增加的所得税金额计(jì)入(rù)“未分配利润(rùn)”科目。

借：所得税费用 贷：应交税费 - 应(yīng)交所(suǒ)得税(shuì) 借：应交税费(fèi)-应交所得税(shuì) 贷(dài)：银百(bǎi)行存款 借：本年利润 贷：所得税费用(yòng) 会(huì)计分(fēn)录(lù)分(fēn)为简单分录和复合分度录两(liǎng)种。简单(dān)分录也称“单项分(fēn)录” 。

纳(nà)税调增调减通俗易懂

纳(nà)税(shuì)调减(jiǎn)的项(xiàng)目包括：按税法规定允许(xǔ)弥补的亏(kuī)损、税收(shōu)优惠(huì)项(xiàng)目和准予(yǔ)免税的项目，比(bǐ)如5年内未弥补完(wán)的亏损 ，国债的利(lì)息(xī)收入(rù)等。

纳税调增与(yǔ)调减的意思(sī)是当企(qǐ)业要(yào)申(shēn)报所得税的(de)时(shí)候(hòu)，如果(guǒ)出现(xiàn)账面上的帐与标(biāo)准的(de)规(guī)定(dìng)不一致(zhì)的情况，需要对账面上原有的收入 、支(zhī)出等(děng)数据(jù)进(jìn)行(xíng)增(zēng)加或减少 ，这样才可(kě)以算出(chū)正确(què)的(de)应纳税额。

纳(nà)税调(diào)增(zēng)和调减指的是进行企业所得税(shuì)纳(nà)税申报时，为了解决账面收入、成本(běn)、费用同税法规定不一样(yàng)，所作出的调和和调减的一个业务 。简单(dān)来说(shuō)，纳税(shuì)调增和(hé)调减是因为(wèi)会计(jì)和(hé)税法各自目(mù)的不一样 ，而导致(zhì)的(de)差异(yì)。

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