今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)不羡鸳鸯不羡仙下一句，不羡鸳鸯不羡仙,只羡白发苍苍有人牵在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(c不羡鸳鸯不羡仙下一句，不羡鸳鸯不羡仙,只羡白发苍苍有人牵hú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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