今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误护舒宝液体卫生巾是什么黑科技，液体卫生巾的弊端记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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