今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企家里可以养菊花吗吉利吗，菊花放家里是否不吉利(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不家里可以养菊花吗吉利吗，菊花放家里是否不吉利(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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