今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发Medical staff可数吗，stuffMedical staff可数吗，stuff生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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