今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo中国一共有多少万亿钱)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(d中国一共有多少万亿钱ù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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