今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语)预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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