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本文(wén)目录一览：

• 1、所得税调增(zēng)调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税调增调减记忆口诀
• 3、企业所得税调增调(diào)减记忆口诀
• 4、企业(yè)所得税(shuì)年报调增调减如(rú)何(hé)写会计分录?
• 5、纳税调增调减通俗易懂

所(suǒ)得(dé)税调增调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳(nà)税调增(zēng)和调(diào)减是因为会计和税法(fǎ)各自目的不一样，而导(dǎo)致的差异(yì)。调增和(hé)调减是(shì)针对应纳税所得额来的，不是数值(zhí)的增减 。

2、企业所得税需要调增调减的(de)具(jù)体(tǐ)项目有以(yǐ)下三种：是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和(hé)地区(qū)的(de)单位(wèi)或者个(gè)人 ，在(zài)试点期(qī)间向(xiàng)境内单位或者个人提供的国际(jì)运输服务，扣缴义务人(rén)暂按(àn)3%的征收率(lǜ)代扣代(dài)缴增值(zhí)税。

3、账载金额(é)就是说账本上记录的金额，税收金额就是税(shuì)务确(què)认的(de)金额 ，调增(zēng)金(jīn)额(é)是在(zài)所(suǒ)得(dé)税纳(nà)税调(diào)整前(qián)需(xū)要(yào)调整增加的金额。举例如下(xià)：比如你营(yíng)业收入5000万，发生招待费50万，帐(zhàng)载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳(nà)税调增(zēng)调减是指进行企业所得(dé)税(shuì)纳税申报时，对于会计账(zhàng)面的(de)收(shōu)入、成本、费用确认(rèn)标准同税法规(guī)定不(bù)一致的 ，要在已有的收入 、成本、费(fèi)用数据上按照税(shuì)法(fǎ)规定标(biāo)准作出调增和调减，以(yǐ)正确计算应(yīng)纳税所得额的会(huì)计行为 。

5、调增和调减是对应纳税所(suǒ)得额而言(yán)的，与(yǔ)其数值的(de)增(zēng)减无关。

纳税调增(zēng)调(diào)减记忆口(kǒu)诀

企(qǐ)业(yè)所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职(zhí)工福利(lì)费支出，不超过工(gōng)资薪金总额(é)14％的部分 ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴的工会经费，不超过工资薪金总额(é)2％的部分，准予扣(kòu)除 。

应纳(nà)税所得额=利(lì)润总额(é)+纳税调增—纳税调减。

应纳税所得(dé)额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调(diào)整增加额 会(huì)计准则不作为收益计入财务报表，但在计算(suàn)应纳税所得额时作为收益需要交(jiāo)纳所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

直接法(fǎ) 应纳税所得额(é)=收入总额-不征税(shuì)收入-免税收入-准予扣除项目(mù)金额-允许弥补的以前年度亏(kuī)损 【提示】在(zài)计算(suàn)应纳(nà)税所得(dé)额时(shí)，企(qǐ)业(yè)财(cái)务(wù) 、会计(jì)处(chù)理办(bàn)法与税收法律法(fǎ)规的规(guī)定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规(guī)定(dìng)计算 。

减少额 = 已(yǐ)纳税额 - 调整(zhěng)后的应(yīng)纳税(shuì)额 当调(diào)整后的(de)应(yīng)纳税额小(xiǎo)于已纳税额时，说明涉及的(de)问题导(dǎo)致税收减少(shǎo)，减(jiǎn)少量即为(wèi)已(yǐ)纳税(shuì)额与(yǔ)调整后的(de)应纳税额(é)的(de)差值。

需要(yào)根据会计上的(de)利润总额进行相(xiāng)应调(diào)整 ，才计算出(chū)税法上的应(yīng)纳税(shuì)所得额。应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)=利润总额+纳税调增—纳税调减 。常见的(de)纳税(shuì)调增(zēng)事项(xiàng)：福(fú)利(lì)费，业务招待费，滞纳金等。常见的调减(jiǎn)事项：国债利息收入。

企(qǐ)业所得税调增(zēng)调减记忆口诀

1、企(qǐ)业所得税调增调(diào)减记忆口诀(jué)如下：（1）企(qǐ)业发生(shēng)的职工福利费支出 ，不(bù)超过工资(zī)薪金总额14％的(de)部(bù)分，准予扣除 。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不(bù)超过工资(zī)薪金总额2％的部分，准予扣除。

2、可以进行(xíng)调整提(tí)足。纳税调增调减注意事项(xiàng) 购置节能(néng)减(jiǎn)排设备时：企业购置(zhì)按国家规定的环境保护 、节能节(jié)水、安(ān)全生产等(děng)专用(yòng)设备(bèi)的 ，该专用(yòng)设(shè)备的投资(zī)额的10%可从企(qǐ)业(yè)当年的(de)应纳税(shuì)额中(zhōng)抵免(miǎn)。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳税额=应纳(nà)税所(suǒ)得额×适用税率(lǜ)-减(jiǎn)免(miǎn)税额(é)-抵(dǐ)免税额 【提示(shì)1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所得额(é) ”二词 。

企业所得税(shuì)年(nián)报调(diào)增调减如(rú)何写会计(jì)分录?

如果(guǒ)是企业(yè)所得税汇(huì)算(suàn)清缴截止(zhǐ)日(rì)后，应纳(nà)税所得额调(diào)增，就属于补交(jiāo)企业所得税。

首(shǒu)先 ，根据(jù)税务部门的计算和(hé)通知，确认需要增(zēng)加的所得税金(jīn)额。 然后，进行会(huì)计分录(lù) 。由于本年度利润为负数 ，所以在进行会计分录时，需(xū)要将(jiāng)增加的所得税(shuì)金(jīn)额计入(rù)“未分配利润(rùn)”科目。

借：所(suǒ)得税费用 贷(dài)：应交税费 - 应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银百行存款 借：本年利润 贷(dài)：所得税费用(yòng) 会计分录分为简单(dān)分录和复合分(fēn)度(dù)录两(liǎng)种。简(jiǎn)单(dān)分录也(yě)称“单项分(fēn)录(lù)” 。

纳(nà)税调增调减通(tōng)俗易懂

纳税调(diào)减的项目包(bāo)括：按税法规定允许弥(mí)补的亏损(sǔn)、税收(shōu)优惠项目和准(zhǔn)予免税(shuì)的项目(mù)，比如5年内(nèi)未弥补完的亏损 ，国债(zhài)的利息收入等(děng)。

纳税(shuì)调增与调减的(de)意思是当企业要申报(bào)所得税的时候，如果出现账面(miàn)上的帐与标准的规定不一致的情况，需要对账面上原有的收(shōu)入 、支出等数据(jù)进行增加或减少 ，这样才可(kě)以(yǐ)算出(chū)正确(què)的应纳税额。

纳税调增和(hé)调减(jiǎn)指(zhǐ)的是进行企业所得税纳税申报时，为了解决账面收(shōu)入、成本、费用同(tóng)税(shuì)法(fǎ)规定(dìng)不一样(yàng)，所作出的调(diào)和和调减(jiǎn)的一(yī)个业务 。简单来说，纳税调增和调减(jiǎn)是因为会计和税法各(gè)自目的不一样(yàng) ，而导致的差(chà)异(yì)。

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本文目(mù)录一览：

• 1、所得税(shuì)调增调减怎(zěn)么回事
• 2 、纳税调增调(diào)减(jiǎn)记(jì)忆口诀(jué)
• 3、企业(yè)所得税调增调减记忆口诀(jué)
• 4、企业(yè)所得税年(nián)报调增调减如何(hé)写会计分录(lù)?
• 5、纳税调增(zēng)调减(jiǎn)通俗易懂(dǒng)

所得税调增调减怎(zěn)么回事

1 、简单来说 ，纳税调增(zēng)和(hé)调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的(de)差异。调增和(hé)调减是针对应纳税所得额来的，不是数(shù)值的(de)增(zēng)减 。

2、企业所得税需(xū)要(yào)调增调减的具(jù)体项(xiàng)目有以下(xià)三种：是未与(yǔ)我国政府达成双边(biān)运输(shū)免税安排(pái)的国家和地(dì)区的单(dān)位或(huò)者(zhě)个人 ，在试点(diǎn)期间向境(jìng)内单位或者个人提供的(de)国际运输(shū)服(fú)务，扣缴义(yì)务人暂按3%的征收率代扣(kòu)代(dài)缴增值税。

3、账载金额就是说(shuō)账本上记录的金额，税(shuì)收金额就是税务确认的金额 ，调增(zēng)金额(é)是(shì)在(zài)所得税纳(nà)税调整前(qián)需要调整增(zēng)加的金额。举例(lì)如下：比如你(nǐ)营业收入5000万，发生招待费50万，帐载(zài)金额(é)50万 ，税收金(jīn)额25，调增25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减是指进行企业(yè)所得(dé)税纳税(shuì)申报时，对于会计账面的收入、成本(běn)、费用确认(rèn)标(biāo)准(zhǔn)同税法规定(dìng)不一致的(de) ，要在已有的收(shōu)入(rù) 、成本、费用数(shù)据上按照税法规定标准作出调增和调减，以(yǐ)正确计算应(yīng)纳税所得额(é)的会计行(xíng)为 。

5、调增和调减是对应纳税所得额而言的，与其数值的(de)增(zēng)减(jiǎn)无关。

纳税调增调减记忆口诀(jué)

企业(yè)所得税调(diào)增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工(gōng)福(fú)利费支出，不(bù)超过工资(zī)薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经(jīng)费，不超过工(gōng)资(zī)薪金总额2％的部分(fēn)，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税(shuì)所得额(é)=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所(suǒ)得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调(diào)整增加(jiā)额 会计(jì)准则不作为收益计入财(cái)务报表，但在计(jì)算(suàn)应纳税所得额时(shí)作为收益需要交(jiāo)纳(nà)所得税。

直接法(fǎ) 应纳(nà)税所得额=收入总额-不征税收入-免税收(shōu)入-准予扣除项目(mù)金额-允许弥(mí)补的以(yǐ)前年度亏损(sǔn) 【提示】在(zài)计算应纳税(shuì)所得额(é)时，企业(yè)财务 、会计处理办法(fǎ)与税(shuì)收法律(lǜ)法规的规定不(bù)一(yī)致的(de) ，应当(dāng)依照(zhào)税收法律(lǜ)法规的规定计算 。

减少额 = 已纳税额(é) - 调整(zhěng)后的应纳税额(é) 当(dāng)调整后的应纳税(shuì)额小于已(yǐ)纳税额时，说明涉及的问题(tí)导(dǎo)致税收减(jiǎn)少，减少(shǎo)量即(jí)为已纳(nà)税额与调整后的应纳(nà)税(shuì)额的差(chà)值。

需要根据会(huì)计上的利润总额进行相应(yīng)调(diào)整 ，才计(jì)算出税(shuì)法(fǎ)上的应纳税所得额。应(yīng)纳税所得(dé)额=利(lì)润总(zǒng)额+纳税调增—纳(nà)税调减(jiǎn) 。常见的纳(nà)税调增事项：福利费，业务招(zhāo)待费(fèi)，滞纳金等。常(cháng)见的调减事(shì)项：国(guó)债利息收入。

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企业所得税调增调减记(jì)忆(yì)口诀

1、企业(yè)所得税调增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀如下(xià)：（1）企(qǐ)业发生的职工福利费支出 ，不(bù)超过工资(zī)薪金总额(é)14％的部分，准予扣除 。（2）企业(yè)拨(bō)缴的工会(huì)经费，不超过工资薪金(jīn)总额2％的部分，准予扣除(chú)。

2、可以进行(xíng)调(diào)整提足。纳税调增调(diào)减注意(yì)事项 购置(zhì)节(jié)能(néng)减排设(shè)备时：企(qǐ)业购置(zhì)按国(guó)家规定的环(huán)境(jìng)保护 、节能节水、安全生产等专用设备(bèi)的 ，该专用设备的投(tóu)资(zī)额的10%可从企(qǐ)业当年的(de)应纳税额中抵免。

3、一(yī))应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适(shì)用税率(lǜ)-减免税(shuì)额-抵(dǐ)免税(shuì)额 【提示1】请(qǐng)严格(gé)区分“应纳税额”和“应纳税(shuì)所(suǒ)得额 ”二词 。

企业所(suǒ)得税年报调增调减如何(hé)写(xiě)会计分录(lù)?

如果是企业所得(dé)税汇算清缴截止日(rì)后，应纳(nà)税(shuì)所得额调增，就属于补交(jiāo)企业所得税。

首(shǒu)先 ，根据税务部门(mén)的计算(suàn)和通知(zhī)，确(què)认(rèn)需要增(zēng)加的所得(dé)税金(jīn)额。 然(rán)后，进行会计分录 。由于本年度利润为负数(shù) ，所(suǒ)以(yǐ)在进行会计分录时(shí)，需(xū)要将增加的所得税金(jīn)额计(jì)入“未分配利润”科目。

借(jiè)：所得税费用 贷(dài)：应交税费 - 应交所得税 借：应交(jiāo)税费-应交所(suǒ)得(dé)税 贷：银百行存款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计分录分为(wèi)简单分录和复合分(fēn)度(dù)录两种。简单分录也称“单项(xiàng)分(fēn)录” 。

纳税调(diào)增调减通俗易(yì)懂

纳税调减的项目包括：按税(shuì)法规(guī)定(dìng)允许弥补的亏损、税收优(yōu)惠项目和准予免税的项目，比如5年内(nèi)未弥补(bǔ)完的亏损 ，国债的(de)利息(xī)收入等。

纳(nà)税调(diào)增与调减的意(yì)思(sī)是当企(qǐ)业要申报所得税的时候(hòu)，如(rú)果出现(xiàn)账面上的帐与标准(zhǔn)的规定(dìng)不一致(zhì)的情(qíng)况，需(xū)要(yào)对账面上(shàng)原有的收入 、支出等数(shù)据进行增加(jiā)或减少 ，这样才(cái)可以算出正(zhèng)确(què)的应(yīng)纳(nà)税(s1米等于多少mm 1米等于多少厘米huì)额。

纳税调增和(hé)调减指(zhǐ)的是进行(xíng)企业(yè)所得税(shuì)纳税(shuì)申报时(shí)，为了(le)解决账(zhàng)面收入、成本、费用(yòng)同税法规定(dìng)不一样，所作出的调和(hé)和调减的一个(gè)业务 。简单来说，纳税调增和调减是因(yīn)为会计和(hé)税法各自(zì)目的不一样 ，而导致的差异。

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