今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允75g牛奶等于多少ml，75g牛奶等于多少毫升许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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