今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)三生三世枕上书白滚滚的真身是什么，三生三世枕上书中白滚滚的真身是什么或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(d三生三世枕上书白滚滚的真身是什么，三生三世枕上书中白滚滚的真身是什么é)税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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