日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院国(guó)资委(wěi)财(cái)管(guǎn)运行局、证监会(huì)会计部有关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过(guò)规(guī)范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有(y杨志性格特点及主要事迹概括，杨志性格特点及主要事迹100字ǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)相关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计(jì)师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所时，未明确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍(réng)有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件(jiàn)，个别会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)以远低于项目成本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三(sān)是(shì)会计(jì)师(shī)事务(wù)所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实现轮换(huàn)年(nián)限和审(shěn)计成(chéng)本、审计(jì)风险之间(jiān)的合理平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册(cè)会(huì)计师行业健康发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国(guó)办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护(hù)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)和利益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国(guó)资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会(huì)制定印发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位(wèi)意(yì)见、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专题研讨基(jī)础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部(bù)办(bàn)公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了(le)一些具(jù)体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业(yè)范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮杨志性格特点及主要事迹概括，杨志性格特点及主要事迹100字(lún)换、项目合伙人(rén)和注册会(huì)计(jì)师轮换(huàn)、信息披露等(děng)重(zhòng)点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的报价平均值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了审计费用报(bào)价得分(fēn)公(gōng)式。评价(jià)要素(sù)至(zhì)少应当(dāng)包括审计(jì)费(fèi)用(yòng)报(bào)价(jià)、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记(jì)录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立(lì)性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间(jiān)不超过(guò)8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规定(dìng)延(yán)长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须(xū)开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的(de)轮(lún)换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷(lěn杨志性格特点及主要事迹概括，杨志性格特点及主要事迹100字g)却期(qī)制度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会(huì)计(jì)师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业(yè)务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务(wù)所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用于中(zhōng)国(guó)境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确(què)要求(qiú)企业在选聘会计师事务(wù)所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用公(gōng)开选聘(pìn)方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果(guǒ)。明确要(yào)求企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委(wěi)员会(huì)的(de)职责(zé)包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘(pìn)文(wén)件、确(què)定(dìng)评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所(suǒ)和审计费(fèi)用建议，监督及评(píng)估会计师事务(wù)所审(shěn)计工(gōng)作，定期向董事会提(tí)交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能力不(bù)足的会计(jì)师事务所、审计(jì)独(dú)立性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构应当高度重(zhòng)视(shì)，进一步增强责(zé)任(rèn)意(yì)识(shí)，精(jīng)心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导力(lì)度，从(cóng)企业(yè)和(hé)会计(jì)师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。各地可(kě)结合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要(yào)加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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