今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(mine是什么词性物主代词，my是什么词性物主代词英语àn)上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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