今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷糯糯是什么意思，糯糯的说一句什么意思糯糯是什么意思，糯糯的说一句什么意思an>”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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